Показатели ликвидности свидетельствуют о том, обеспечено ли существование компании в ближайшем будущем или существует риск банкротства в виду кризиса ликвидности.

Они также показывают, могут ли обязательства компании быть выполнены на дату составления баланса.

Основные данные для расчета коэффициентов ликвидности находятся в балансе компании.

Пассивы баланса показывают, что есть долги в размере 50 000 евро (краткосрочные обязательства) которые компания должна будет оплатить.

Теперь возникает вопрос, сможет ли компания выполнить финансовые обязательства и, если да, каким образом она это сделает. На этот вопрос можно дать ответ изучив актив баланса, а именно определить сумму наиболее ликвидных средств. Это денежные средства в кассе и на расчетных счетах.

В данном примере краткосрочные обязательства в сумме 50 000 евро сравниваются с наиболее ликвидными активами в размере 20 000 евро.

Теперь возникает важный вопрос: «Где взять недостающие 30 000 евро?»

Очевидно, мы столкнулись с кризисом ликвидности, которая может стремительно уничтожить компанию, если кредитор будет настаивать на немедленной оплате счета.

Чтобы вовремя заметить угрозу кризиса ликвидности, был разработан коэффициент абсолютной ликвидности. Формула его расчета следующая:

Ликвидные средства представляют собой денежные средства компании, иначе говоря, весь капитал, который может быть немедленно превращен в денежные средства. Они являются частью активов баланса и отражаются в его левой части.

Краткосрочные обязательства (в т.ч. кредиторская задолженность) - это финансовые обязательства, с которыми компания столкнется в ближайшем будущем, т.к. продукция уже получена или услуги уже оказаны и за это выставлены соответствующие счета на оплату. Они представлены в балансе справа, т.е. являются частью пассивов (собственного капитала и обязательств).

Коэффициент абсолютной ликвидности должен быть более 100%.